Si vous êtes un entrepreneur, vous êtes peut-être tombé sur le terme « S-Corp » dans votre quête d’entité juridique, de clarté financière et d’efficacité fiscale.
Dans un monde où chaque centime compte et où les décisions stratégiques peuvent faire ou défaire vos rêves, comprendre les S-Corporations est plus crucial que jamais.
Mais qu’est-ce que cela signifie réellement et comment cela peut-il profiter à votre petite entreprise ?
Voilà pourquoi services de création d'entreprise de doola Commencez par une consultation gratuite. Une fois que nous avons compris vos objectifs commerciaux, vos besoins et vos préférences, nous vous guidons à chaque étape du processus, en vous fournissant des conseils personnalisés tout au long du processus.
Dans ce blog, nous discuterons de la S-Corps — structure de l'entreprise, avantages, inconvénients et tout le reste — afin que vous puissiez diriger votre entreprise vers le succès en toute confiance!
Qu'est-ce qu'un S-Corp ?
Une S-Corp, également connue sous le nom de Subchapter S Corporation, est un type spécial de structure commerciale qui combine les caractéristiques d'une société et d'une société de personnes.
Contrairement aux sociétés C, une société S n'est pas considérée comme une entité distincte de ses propriétaires à des fins fiscales. Elle offre une protection de responsabilité limitée à une société avec les avantages fiscaux d'être traitée comme une société de personnes.
Cela lui permet de transmettre ses revenus imposables, ses crédits, ses déductions et ses pertes directement à ses actionnaires, évitant ainsi la double imposition.
Comment fonctionne une S-Corp ?
Plongeons dans les détails du fonctionnement d’une S-corp:
Formation et élection
Pour former une S-Corp, vous devez enregistrer légalement votre entreprise auprès de l'État en tant que société ou C-Corp en déposant des statuts constitutifs auprès de l'État dans lequel vous souhaitez faire des affaires.
Ensuite, vous pouvez choisir le statut S-Corp en déposant Formulaire 2553 avec l'IRS, « Élection par une petite entreprise », en s'assurant qu'elle répond aux conditions d'éligibilité.
La propriété
Les actionnaires possèdent des S-Corps grâce aux actions qu'ils détiennent.
Comme une seule catégorie d'actions peut être émise, tous les actionnaires disposent des mêmes droits de vote et de distribution des bénéfices. Ils doivent donc élire un conseil d'administration qui supervise les opérations de la société.
Le conseil d'administration peut également nommer des directeurs d'exploitation (PDG) qui gèrent les opérations quotidiennes de l'entreprise.
Répartition des bénéfices
Les S-Corps peuvent transmettre leurs bénéfices directement aux actionnaires par le biais de salaires, de distributions ou des deux.
Vous pouvez même verser des salaires « raisonnables » aux actionnaires qui sont également des employés afin de respecter les charges sociales.
Contrairement aux sociétés C, où les distributions sont basées sur le pourcentage de propriété, les sociétés S permettent des moyens plus créatifs de répartir les bénéfices entre les actionnaires.
Par exemple, avec une structure S-Corp, les bénéfices peuvent être distribués en fonction de la contribution ou du rôle de chaque individu au sein de l'entreprise.
Fiscalité de passage
L’avantage le plus important de la création d’une société S est son imposition directe, ce qui signifie qu’elle ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu des sociétés.
Ainsi, les bénéfices réalisés par une S-Corp transitent par l'entreprise et sont directement versés aux déclarations de revenus personnelles de ses actionnaires,
Cela signifie que les impôts sur le revenu ne sont payés qu'une seule fois au niveau individuel, en fonction du pourcentage de propriété de chaque actionnaire.
De même, les sociétés S-Corp peuvent également répercuter leurs pertes, car les actionnaires peuvent être en mesure de compenser d’autres revenus à partir de leurs déclarations de revenus personnelles.
Chaque actionnaire déclare sa part des revenus, des dépenses, des pertes, des déductions et des crédits de la société S dans sa déclaration de revenus. Il paie ensuite ces revenus à son taux d'imposition individuel.
Limited Liability
Les actionnaires d'une S-Corp bénéficient d'une protection de responsabilité limitée, ce qui signifie que leurs actifs personnels sont généralement protégés contre les dettes et les obligations de l'entreprise.
Cela signifie que leurs actifs, tels que leur maison, leur voiture et leur compte d’épargne, ne sont pas en danger si l’entreprise est confrontée à des difficultés financières ou à des problèmes juridiques.
Ainsi, si votre entreprise s’endette ou fait face à un procès, ils ne pourront poursuivre que vos actifs commerciaux, pas les vôtres.
Rapport annuel
Toutes les sociétés sont tenues de déposer un rapport annuel auprès du bureau du secrétaire d'État de leur État, qui comprend des informations telles que l'adresse commerciale, l'agent enregistré et les informations sur les actionnaires.
De plus, les S-corps doivent également déposer le formulaire 1120S auprès de l'IRS chaque année ainsi que l'annexe K-1 pour que chaque actionnaire déclare sa part de bénéfices ou de pertes.
Bien que nous ayons couvert presque tout, chaque État peut avoir des exigences et des réglementations différentes pour les S-Corps.
Consultez un expert en création d'entreprise pour déterminer si cette structure est adaptée aux besoins de votre entreprise.
S-Corp vs C-Corp : quelle est la différence ?
L’une des principales différences entre une S-Corp et une C-Corp est leur éligibilité à l’imposition en vertu de différents sous-chapitres de l’IRS.
Comme mentionné précédemment, une S-Corp peut être éligible à l'imposition directe, tandis que les C-Corps relèvent du sous-chapitre C de l'IRC et sont soumises à une double imposition.
Cela signifie qu'une société C paie des impôts sur ses bénéfices au niveau de l'entreprise, et les actionnaires paient également des impôts sur les dividendes reçus sur ces bénéfices dans le cadre de leur revenu personnel.
Une autre différence importante entre ces deux structures réside dans leurs restrictions de propriété. Les S-Corps ne peuvent pas compter plus de 100 actionnaires (particuliers ou fiducies spécifiques), qui doivent tous être citoyens américains ou résidents permanents.
En revanche, les sociétés C peuvent avoir un nombre illimité d’actionnaires et différentes catégories d’actions avec des droits de vote variables.
Mais le bon côté des choses, c’est que les S-Corps offrent une plus grande flexibilité en termes de structure de gestion par rapport aux C-Corps.
Alors qu'une C-Corp a une hiérarchie descendante traditionnelle, les S-Corps peuvent opter pour une approche plus démocratique où tous les actionnaires ont leur mot à dire sur la façon dont l'entreprise est gérée.
Conditions d'éligibilité pour les sociétés S-Corp
Avant de décider de créer une S-Corp, vous devez comprendre si votre entreprise peut ou non être qualifiée de S-Corp.
La première et principale exigence pour pouvoir élire une S-Corp est que la société doit être constituée aux États-Unis.
Cela signifie qu'il doit être enregistré et opérant dans l'un des 50 États ou le District de Columbia.
Pour être considérée comme une S-Corp, votre entreprise doit répondre aux exigences suivantes:
✔️ Être une société nationale
✔️ N'ayez que des actionnaires autorisés (vous ne pouvez avoir que des particuliers, certaines fiducies et des successions comme actionnaires)
✔️ Ne pas avoir plus de 100 actionnaires
✔️ N'avoir qu'une seule classe d'actions
✔️ Ne pas être une société non admissible (c'est-à-dire certaines institutions financières, compagnies d'assurance et sociétés de vente internationales nationales)
Avantages fiscaux d'une S-Corp
Tout d’abord, l’imposition directe d’une S-Corp en fait un choix attrayant pour les propriétaires de petites entreprises, car elle peut entraîner d’importantes économies d’impôt.
De plus, une S-Corp permet certaines déductions qui ne sont pas accessibles aux sociétés traditionnelles ou aux entreprises individuelles. Cela pourrait réduire le revenu imposable et entraîner une baisse globale des impôts payés par les actionnaires.
L’une de ces déductions est la possibilité pour les actionnaires de déduire leur part des dépenses d’entreprise sur leur déclaration de revenus personnelle plutôt que de les faire déduire au niveau de l’entreprise.
De plus, comme pour toute entité commerciale, certaines dépenses opérationnelles peuvent être déduites du revenu imposable d'une S-Corp.
Ces déductions comprennent les salaires et traitements versés aux employés (y compris les propriétaires qui participent activement à la gestion de l'entreprise), les frais de publicité, les loyers ou les paiements hypothécaires pour les biens commerciaux et les primes d'assurance.
Un autre avantage potentiel de devenir une S-Corp est que les pertes de l’entreprise peuvent être compensées par les autres sources de revenus des actionnaires.
Cependant, il est toujours préférable de consulter un expert en formation avant de prendre toute décision concernant la structure de votre entreprise ou vos impôts.
Inconvénients potentiels d’une S-Corp
Comme pour toute structure commerciale, le choix d'une S-Corp pour votre entreprise présente des inconvénients potentiels. Bien que ces inconvénients ne soient pas rédhibitoires, vous devez les comprendre avant de décider de devenir une S-Corp.
- Conditions d'éligibilité strictes: Les conditions d’éligibilité strictes peuvent limiter le potentiel de croissance des entreprises qui prévoient attirer des investisseurs extérieurs ou des propriétaires internationaux.
- Exigences fiscales complexes : Les S-Corps ont des exigences fiscales plus complexes que les entreprises individuelles ou les partenariats. Cela peut prendre du temps et coûter cher aux petites entreprises qui n'ont peut-être pas les ressources nécessaires pour embaucher des professionnels de la fiscalité.
- Transfert de propriété fastidieux : Les S-Corps sont soumises à des réglementations plus strictes concernant les transferts de propriété. Tout changement de propriété peut entraîner la perte du statut de société et potentiellement entraîner des impôts plus élevés.
En outre, ils doivent faire face à un niveau de contrôle rigoureux, ce qui peut être un fardeau pour les petites entreprises dépourvues d’une équipe de gouvernance dédiée.
Étant donné que les S-corps émettent des actions aux actionnaires, les régulateurs exigent des pratiques de tenue de registres plus étendues par rapport aux autres structures commerciales.
Donc, il est toujours préférable de consulter un expert juridique ou en formation qui peut vous guider à travers ces défis en toute simplicité.
Comment créer une S-Corp
La création d'une S-Corp, ou société S, implique plusieurs étapes pour garantir sa légalité et sa fonctionnalité.
Une fois que vous avez déterminé que votre entreprise est éligible au statut S-Corp, vous pouvez suivre ces étapes pour vous constituer en société et démarrer vos opérations.
Étape 1 : Créer une C-Corp
La première étape de la création d’une S-Corp consiste à sélectionner un nom unique et distinctif pour votre entreprise, conforme aux lois de votre État.
Ensuite, vous devez préparer et déposer les statuts de la société auprès du bureau du secrétaire d’État de l’État dans lequel vous envisagez d’exploiter l’entreprise.
Ce document décrit les informations essentielles sur votre entreprise, telles que son nom, son objectif, sa structure et ses premiers directeurs.
Tu devrais aussi rédiger un accord d'exploitation et les statuts qui régissent la manière dont votre société sera exploitée et gérée.
L'accord doit inclure des informations sur la répartition des actions entre les actionnaires, les processus de prise de décision, les procédures de réunion des administrateurs/actionnaires, etc.
Étape 2 : Élire le statut S-Corp
Une fois que vous avez terminé toutes les étapes ci-dessus, votre entreprise est prête à élire le statut S-Corp auprès de l'Internal Revenue Service (IRS).
Pour ce faire, vous devrez déposer le formulaire 2553 auprès de l’IRS dans les 75 jours suivant la création de votre société.
Vous devez aussi demander un nouveau EIN même si vous avez déjà un EIN pour votre entreprise.
Étant donné que votre EIN précédent concernait une société C, vous devrez peut-être en obtenir un nouveau pour votre société S.
Étape 3 : Se conformer aux exigences légales
Une fois votre statut approuvé, vous devez rester en conformité et assumer vos responsabilités continues en tant que S-Corp.
Cela comprend la tenue de réunions régulières, la mise à jour des dossiers et des documents de l’entreprise, le maintien de pratiques comptables appropriées et le respect des obligations fiscales.
- Tenir des assemblées annuelles des actionnaires et du conseil d’administration pour suivre les formalités de l’entreprise.
- Conservez des registres d’entreprise détaillés de toutes les transactions commerciales, des procès-verbaux des réunions et des informations sur les actionnaires.
- Produire une déclaration de revenus annuelle (Formulaire 1120-S) et soumettre Horaire des classes K-1 pour chaque actionnaire, en indiquant sa part des revenus, des déductions et des crédits de la société.
Exigences et délais de dépôt des dossiers S-Corp
Tout d’abord, vous devez déposer le formulaire 2553 auprès de l’Internal Revenue Service (IRS), qui permet à votre entreprise d’être traitée comme une S-Corp à des fins fiscales.
Le dossier doit être déposé dans les deux mois et 15 jours suivant la date de constitution ou avant le 15 mars pour les entreprises existantes qui souhaitent passer au statut S-Corp pour cet exercice fiscal.
Les S-corps sont tenus de déposer une déclaration annuelle auprès des autorités fiscales fédérales et étatiques en plus de déposer le formulaire 2553 auprès de l'IRS.
Cette déclaration, qui est généralement due le 15 mars suivant la clôture de chaque année civile, doit détailler des informations telles que les revenus de la société et toutes les distributions faites aux actionnaires.
De plus, si un actionnaire individuel reçoit des revenus provenant de dividendes ou de salaires grâce à sa participation aux opérations quotidiennes de la société, il est tenu de soumettre des paiements d'impôt estimés tout au long de l'année en utilisant le formulaire 1040-ES.
S-Corp ou LLC : laquelle vous convient le mieux ?
En tant que propriétaire d’entreprise, le choix de la bonne structure juridique pour votre entreprise est crucial car il affecte votre fiscalité, votre protection de responsabilité et même votre structure de propriété.
Les deux options les plus populaires pour les petites entreprises sont les S-Corps et les sociétés à responsabilité limitée (LLC). Les deux offrent des avantages significatifs, mais il est essentiel de comprendre les différences entre elles pour déterminer celle qui convient le mieux à votre entreprise.
Une S-Corp est considérée comme une « entité intermédiaire », ce qui signifie que les bénéfices ou les pertes sont répercutés sur les déclarations de revenus personnelles des actionnaires.
D'autre part, une LLC peut choisir la manière dont elle souhaite être imposée, soit en tant qu'entité intermédiaire comme une S-Corp, soit en tant que société avec sa propre déclaration fiscale.
Dans une LLC, les propriétaires sont appelés « membres » et ont une responsabilité limitée pour toutes les dettes contractées par la société.
Toutefois, dans une S-Corp, les actionnaires peuvent toujours être tenus personnellement responsables s'ils garantissent des prêts ou des obligations au nom de la société.
De plus, les membres d'une LLC ont plus de flexibilité dans la gestion de leur entreprise par rapport aux actionnaires d'une S-Corp, qui doivent suivre certaines formalités, telles que la tenue d'assemblées annuelles et la tenue de registres détaillés.
En fin de compte, la décision entre une S-Corp et une LLC dépendra des besoins et des objectifs individuels de votre entreprise.
Consultez nos experts en formation pour déterminer celui qui convient le mieux à votre situation commerciale spécifique.
Une S-Corp est-elle adaptée à votre entreprise?
En fin de compte, une S-Corp peut être une bonne solution pour les petites entreprises qui souhaitent bénéficier de la protection d’une responsabilité limitée sans être soumises à une double imposition.
Cela peut également être bénéfique pour les entreprises qui cherchent à attirer des investissements ou qui ont des plans de croissance à long terme.
Cependant, vous avez besoin des conseils d’un expert en formation ou Services de création d'entreprise de Doola, pour garantir que votre passage d'une C-Corp à une S-Corp se déroule aussi bien que dans du beurre.
Créez votre S-Corp sans tracas ni stress avec Doola
Si vous avez finalement décidé de créer une S-Corp, vous pouvez vous sentir dépassé par les exigences légales et les formalités administratives.
Cependant, avec Services de formation de Doola, le processus ne pourrait pas être plus simple.
Nous prenons en charge toutes les étapes nécessaires à la création de votre S-Corp, de la préparation et du dépôt de tous les documents requis auprès de l'État à la garantie du respect des réglementations de l'IRS.
Notre équipe expérimentée vous guidera à chaque étape du processus afin que vous puissiez vous concentrer sur la gestion de votre entreprise sans stress ni tracas supplémentaire.
Notre équipe fournit également un soutien continu après la formation pour garantir le respect continu des lois et réglementations de l’État.
Nous pouvons vous aider à rédiger des accords d'exploitation, à préparer des certificats d'actions pour l'émission initiale des actionnaires et fournir un agent enregistré dans l'État.
Nous vous aiderons également à remplir vos obligations fiscales en tant que S-Corp et à garantir que vous vous conformez à toutes les exigences de l'IRS.
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FAQ sur le S-Corps
Les investisseurs étrangers peuvent-ils être actionnaires d’une S-Corp ?
Oui, les étrangers non-résidents peuvent détenir des actions dans une S-Corporation à condition qu'ils ne possèdent pas plus de 25 % du total des actions.
Dois-je me verser un salaire si je suis propriétaire de l’entreprise ?
En tant que propriétaire-employé de votre propre entreprise, vous devez recevoir une rémunération raisonnable pour les services rendus, comme tout autre employé.
Cela signifie que vous vous versez un salaire équitable en fonction des normes du secteur et de vos tâches professionnelles plutôt que de prélever des distributions sur les bénéfices.
Quels types d’entreprises peuvent être classées comme une société S?
La plupart des entreprises peuvent être admissibles, à l’exception de certaines institutions financières et compagnies d’assurance.
Puis-je convertir ma C-Corp existante en S-Corp ?
Oui, il est possible de passer d’une imposition en tant que C-Corp à une déclaration d’impôts en tant que S-Corp.
Puis-je convertir ma S-corp en un autre type de structure commerciale à l’avenir ?
Oui, il est possible de changer la structure de votre entreprise d'une S-Corporation à un autre type, comme une C-Corp ou une LLC.
